同心縣人民政府

按照《自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于組織市縣財(cái)政部門開展2024年度會(huì)計(jì)法規(guī)制度執(zhí)行情況行政執(zhí)法檢查工作的通知》(寧財(cái)(監(jiān))發(fā)〔2024〕34號(hào))文件要求,同心縣財(cái)政局對16家單位的會(huì)計(jì)法規(guī)制度執(zhí)行情況開展了執(zhí)法檢查?，F(xiàn)將檢查結(jié)果公告如下:

一、總體情況

我局制定印發(fā)《同心縣2024年會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行情況行政執(zhí)法檢查工作方案》(同財(cái)發(fā)〔2024〕39號(hào)),明確工作目標(biāo)、檢查對象、時(shí)間、內(nèi)容等,成立了檢查組。本次檢查期間為2023會(huì)計(jì)年度,必要時(shí)可追溯檢查以前年度及相關(guān)單位。檢查共抽取具有代表性的16家單位作為檢查對象。其中行政事業(yè)單位6家,分別是同心縣科學(xué)技術(shù)局、同心縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、同心縣自然資源局、同心縣應(yīng)急管理局、同心縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、同心縣下馬關(guān)人民政府;企業(yè)、合作社4家,分別是同心縣惠同擔(dān)保有限公司、同心縣農(nóng)投有限公司、寧夏山谷子雜糧食品有限公司、同心縣愛苗林農(nóng)牧科技專業(yè)合作社;社會(huì)組織3家,分別是同心縣紅十字會(huì)、同心縣豫海養(yǎng)老服務(wù)中心、同心縣新區(qū)幼兒園;代理記賬機(jī)構(gòu)3家,分別是寧夏財(cái)富通財(cái)務(wù)代理有限公司、寧夏智多金財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)有限公司、寧夏裕興財(cái)務(wù)信息咨詢有限公司。檢查的內(nèi)容主要是被檢查單位2023年度執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度(含內(nèi)部控制制度)以及財(cái)政、財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、部門規(guī)章和相關(guān)政策、制度等情況。本次檢查自2023年4月開始,目前已完成對全部16家被檢查單位的現(xiàn)場檢查工作,出具財(cái)政檢查報(bào)告14份、委托第三方出具審計(jì)報(bào)告1份、處理決定書12份、處罰決定書2份。正在督促相關(guān)單位整改落實(shí)。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理結(jié)果

(一)同心縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局存在的問題及處理結(jié)果。一是政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行方面。1、附件不合規(guī);2、費(fèi)用歸集不正確;3、支付的勞務(wù)費(fèi)、評審費(fèi)等沒有代扣代繳個(gè)人所得稅;4、未代扣代繳個(gè)人所得稅。二是行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理方面。1、未明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責(zé)任;2、未定期或者不定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、對賬,固定資產(chǎn)存在盤虧、賬實(shí)不符的情況;3、部分資產(chǎn)閑置,未能提高資產(chǎn)使用效益;4、部分資產(chǎn)未入賬。三是政府采購制度執(zhí)行方面。超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn);四是內(nèi)部控制制度方面。1、不相容崗位沒有分離;2、制度不具有可操作性;3、內(nèi)控制度不健全;4、低值易耗品等材料管理不規(guī)范。五是經(jīng)費(fèi)支出方面。1、未按規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi);2、未使用公務(wù)卡結(jié)算;3、費(fèi)用支出審批不嚴(yán)格,出現(xiàn)車輛租賃費(fèi)結(jié)算金額與合同約定不一致、收款人與開票單位不一致以及結(jié)算附件不完整的情形。六是工程竣工財(cái)務(wù)決算不及時(shí)。七是往來款項(xiàng)清理不及時(shí)。八是非稅收入沒有上繳。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條規(guī)定,給予單位警告行政處分,并上繳非稅收入(利息收入)45.3萬元。

(二)同心縣應(yīng)急管理局存在的問題及處理結(jié)果。一是政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行方面。1、未按規(guī)定確認(rèn)固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)原值入賬不準(zhǔn)確;2、政府儲(chǔ)備物資未建立明細(xì)賬;3、未按規(guī)定歸集固定資產(chǎn);4、未按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷;5、未代扣代繳個(gè)人所得稅。二是行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理方面。1、對資產(chǎn)管理不規(guī)范,未將管理資產(chǎn)落實(shí)到人;2、未對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn);3、未及時(shí)辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記;4、賬賬不符,賬實(shí)不符。三是政府采購制度執(zhí)行方面。未按規(guī)定采購復(fù)印紙等辦公用品及印刷服務(wù)。四是內(nèi)部控制制度方面。1、制度不健全;2、不相容職務(wù)沒分離;3、對專用材料未通過存貨進(jìn)行管理核算;4、合同管理不規(guī)范。五是經(jīng)費(fèi)支出方面。1、未使用公務(wù)卡結(jié)算;2、款項(xiàng)重復(fù)結(jié)算;3、費(fèi)用支出審批不嚴(yán)格,出現(xiàn)車輛租賃費(fèi)結(jié)算金額與合同約定不一致、收款人與開票單位不一致以及結(jié)算附件不完整的情形。4、費(fèi)用結(jié)算未通過單位對公賬戶結(jié)算。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第四十二條規(guī)定,對該單位給予3000元的罰款。

(三)下馬關(guān)鎮(zhèn)人民政府存在的問題及處理結(jié)果。一是政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行方面。1、在建工程未按具體項(xiàng)目進(jìn)行核算;2、未按規(guī)定確認(rèn)固定資產(chǎn);3、未按規(guī)定對固定資產(chǎn)計(jì)提累計(jì)折舊;4、未代扣代繳個(gè)人所得稅。二是行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理方面。1、對資產(chǎn)管理不規(guī)范,未將管理資產(chǎn)落實(shí)到人;2、固定資產(chǎn)盤虧;3、對已報(bào)廢資產(chǎn)未按規(guī)定及時(shí)處置。三是政府采購制度執(zhí)行方面。未按規(guī)定采購復(fù)印紙等辦公用品及印刷服務(wù)。四是內(nèi)部控制制度方面。1、制度不具有可操作性;2、合同管理不規(guī)范;3、費(fèi)用報(bào)銷審批流程不合規(guī);4、低值易耗品等材料管理不規(guī)范;5、公務(wù)用車管理不規(guī)范。五是經(jīng)費(fèi)支出方面。1、未按規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi);2、未使用公務(wù)卡結(jié)算;3、費(fèi)用結(jié)算未通過單位對公賬戶結(jié)算。對該單位作出限期整改的行政處理。

(四)同心縣自然資源局存在的問題。一是政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行方面。1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;2、超預(yù)算支出公務(wù)用車費(fèi)用,且通過不正確使用會(huì)計(jì)科目來逃避超預(yù)算列支;3、未代扣代繳個(gè)人所得稅。二是行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理方面。1、待處置資產(chǎn)長期掛賬未報(bào)批處理且賬實(shí)不符;2、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)未實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。三是政府采購制度執(zhí)行方面。1、未按規(guī)定采購復(fù)印紙等辦公用品及印刷服務(wù);2、物業(yè)管理費(fèi)未編制政府采購預(yù)算。四是經(jīng)費(fèi)支出方面。1、用公款為個(gè)人購買商業(yè)保險(xiǎn);2、部分單位職工報(bào)銷未使用公務(wù)卡結(jié)算。五是往來清理不及時(shí)。對該單位作出限期整改的行政處理。

(五)同心縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局的問題及處理結(jié)果。一是政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行方面。1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;2、將應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)的設(shè)備計(jì)入了費(fèi)用,少計(jì)資產(chǎn),多計(jì)支出;3、無形資產(chǎn)科目核算不正確;4、未按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;5、支付勞務(wù)費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所得稅;6、公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)決算報(bào)表數(shù)據(jù)賬實(shí)不符。二是行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理方面。固定資產(chǎn)賬面金額與卡片金額不符。三是政府采購制度執(zhí)行方面。1、印刷服務(wù)未進(jìn)行零星采購備案;2、采購臺(tái)式電腦金額超標(biāo)。四是內(nèi)部控制制度方面。1、出差未進(jìn)行事前審批;2、報(bào)銷發(fā)票不符合規(guī)定;3、原始憑證金額有涂改;4、未使用公務(wù)卡結(jié)算住宿費(fèi)。五是經(jīng)費(fèi)支出方面。1、超范圍支出公務(wù)接待費(fèi);2、超預(yù)算發(fā)生公務(wù)用車費(fèi)用,且通過不正確使用會(huì)計(jì)科目來逃避超預(yù)算列支;3、差旅費(fèi)重復(fù)報(bào)銷;4、無票列支費(fèi)用或發(fā)票金額小于付款金額。六是工程竣工財(cái)務(wù)決算不及時(shí)。七是往來款項(xiàng)清理不及時(shí)。八是非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政。對該單位作出限期整改的行政處理。

(六)同心縣科學(xué)技術(shù)局的問題及處理結(jié)果。一是政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行方面。1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;2、支付勞務(wù)費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所得稅。二是政府采購制度執(zhí)行方面。印刷服務(wù)未進(jìn)行零星采購備案。三是內(nèi)部控制制度方面。1、未建立合同內(nèi)部管理制度;2、未在公務(wù)用車管理平臺(tái)租車。四是非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政。對該單位作出限期整改的行政處理。

(七)同心縣紅十字會(huì)存在的問題及處理結(jié)果。一是會(huì)計(jì)制度執(zhí)行方面。1、單位未設(shè)置會(huì)計(jì)人員;2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;3、將應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)的辦公設(shè)備計(jì)入了費(fèi)用,少計(jì)資產(chǎn),多計(jì)支出;4、未對勞務(wù)費(fèi)代扣代繳個(gè)人所得稅;5、未對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊;6、未編制財(cái)務(wù)報(bào)表。二是非稅收入未及時(shí)上繳。三是內(nèi)部控制制度方面。1、未建立審計(jì)公開和監(jiān)督檢查制度;2、捐贈(zèng)款物的收入和使用情況未經(jīng)獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)審計(jì)。四是政府采購方面。未按照政府采購法的規(guī)定采購臺(tái)式電腦和激光打印機(jī)。五是經(jīng)費(fèi)支出方面。記賬憑證金額錯(cuò)誤且無依據(jù)多發(fā)放救助金0.06萬元。對該單位作出限期整改的行政處理。

(八)同心縣新區(qū)幼兒園存在的問題及處理結(jié)果。一是會(huì)計(jì)制度執(zhí)行方面。1、未按規(guī)定建賬;2、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)不合規(guī);3、未按固定資產(chǎn)入賬。二是資產(chǎn)管理方面。資產(chǎn)管理不規(guī)范。三是內(nèi)部控制制度方面。不相容崗位沒有分離。對該單位作出限期整改的行政處理。

(九)寧夏同心農(nóng)村投資開發(fā)有限公司存在的問題及處理結(jié)果。一是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行方面。1、將后期補(bǔ)開的費(fèi)用發(fā)票直接附在前期的憑證內(nèi);2、未對勞務(wù)費(fèi)代扣代繳個(gè)人所得稅;3、費(fèi)用列支依據(jù)不充分;4、未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入費(fèi)用。二是內(nèi)部控制制度方面。1、個(gè)別合同農(nóng)投公司未簽字未蓋章。2、費(fèi)用支出無審批手續(xù)。對該單位作出限期整改的行政處理。

(十)寧夏山谷子雜糧食品有限公司存在的問題及處理結(jié)果。一是會(huì)計(jì)制度執(zhí)行方面。1、原始憑證附件不合理;2、收入成本不配比;3、賬務(wù)處理往來單位與收款人不符;4、未按稅法規(guī)定確認(rèn)增值稅;5、未按稅法計(jì)提和繳納印花稅;6、賬務(wù)處理不規(guī)范。二是內(nèi)部控制制度方面。1、制度不健全;2、存貨管理不規(guī)范。對該單位作出限期整改的行政處理。

(十一)同心縣愛苗農(nóng)林牧科技專業(yè)合作社存在的問題及處理結(jié)果。1、未按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生內(nèi)容或?qū)嵸|(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;2、資產(chǎn)及費(fèi)用入賬依據(jù)不充分;3、將購入的固定資產(chǎn)一次性計(jì)入成本費(fèi)用,少記資產(chǎn),多記費(fèi)用;4、購入固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤,少記資產(chǎn)入賬價(jià)值,少繳納增值稅;5、收入和成本不配比,確認(rèn)收入但未對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本;6、取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,未按規(guī)定分期攤銷。對該單位作出限期整改的行政處理。

(十二)寧夏裕心財(cái)務(wù)信息咨詢有限公司存在的問題及處理結(jié)果。1、賬面列支費(fèi)用依據(jù)不足;2、賬務(wù)處理不完整;3、收入和成本不配比,僅有收入無對應(yīng)成本。對該單位作出限期整改的行政處理。

(十三)寧夏智多金財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)有限公司存在的問題及處理結(jié)果。1、附件不完整、個(gè)別支出未取得合法票據(jù);2、往來單位掛賬錯(cuò)誤;3、會(huì)計(jì)科目使用不正確;4、未及時(shí)處理期末原材料余額為負(fù)數(shù)的事項(xiàng);5、將成本、費(fèi)用記入往來款項(xiàng);6、未按規(guī)定確認(rèn)固定資產(chǎn);7、收入及稅金確認(rèn)不正確;8、做賬依據(jù)不充分。對該單位作出限期整改的行政處理。

(十四)寧夏財(cái)富通財(cái)務(wù)代理有限公司存在的問題及處理結(jié)果。1、將購入的固定資產(chǎn)一次性計(jì)入成本費(fèi)用,少記資產(chǎn),多記費(fèi)用;2、未對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊;3、補(bǔ)做收入憑證未計(jì)提增值稅及附加稅;4、憑證無附件或附件不全;5、憑證審核不嚴(yán);6、隨意變更會(huì)計(jì)政策處理方法;7、收入和成本不配比,確認(rèn)收入但未對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本;8、收到貨款通過往來核算,少確認(rèn)收入,少計(jì)提增值稅及附加稅等。對該單位作出限期整改的行政處理。

(十五)同心縣惠同擔(dān)保有限公司結(jié)果。委托第三方北京中仁思泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所單獨(dú)進(jìn)行審計(jì)檢查,出具無意見審計(jì)報(bào)告。

(十六)同心縣豫海養(yǎng)老服務(wù)中心結(jié)果。此單位為民間非營利組織,進(jìn)入實(shí)地進(jìn)行檢查時(shí),賬面無相關(guān)業(yè)務(wù)支出,其全面的費(fèi)用支出在養(yǎng)老院有限公司支付,故沒有出具監(jiān)督檢查報(bào)告和行政處理決定書。

下一步,我局將堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督的決策部署,堅(jiān)持嚴(yán)監(jiān)管、零容忍、常態(tài)化、全覆蓋,組織人員持續(xù)加大對各單位的監(jiān)督檢查和處理處罰力度,嚴(yán)厲打擊行業(yè)亂象,切實(shí)規(guī)范會(huì)計(jì)法規(guī)制度執(zhí)行,持續(xù)跟蹤監(jiān)督落實(shí),確保監(jiān)督檢查工作取得實(shí)效。

同心縣財(cái)政局?????????

2024年10月28日????????