同心縣人民政府

第一條??為規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)依法合理行使行政處罰裁量權(quán)，進(jìn)一步提高審計(jì)執(zhí)法水平，維護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《寧夏回族自治區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》等法律、法規(guī)及規(guī)章，結(jié)合寧夏審計(jì)工作實(shí)際，制訂本規(guī)則。

第二條??本規(guī)則所稱行政處罰裁量權(quán)，是指各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí)，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，綜合考慮違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害程度以及當(dāng)事人主觀過錯(cuò)等因素，決定是否給予行政處罰、給予行政處罰的種類和幅度的權(quán)限。

第三條??本規(guī)則適用于全區(qū)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)行政處罰裁量權(quán)的行使、規(guī)范和監(jiān)督。

法律、法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四條??審計(jì)機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）合法合規(guī)原則。實(shí)施行政處罰應(yīng)當(dāng)依據(jù)法定權(quán)限，符合法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的裁量條件、處罰種類和幅度，遵守法定程序。

（二）公正公開原則。對(duì)違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害程度基本相同的違法行為實(shí)施行政處罰時(shí)，適用的法律依據(jù)、處罰種類和幅度應(yīng)當(dāng)基本一致。行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布。

（三）過罰相當(dāng)原則。實(shí)施行政處罰應(yīng)當(dāng)與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度相當(dāng)，避免畸輕畸重。

（四）處罰與教育相結(jié)合原則。實(shí)施行政處罰，糾正違法行為，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合，教育當(dāng)事人自覺守法。

第五條??審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本規(guī)則及《寧夏回族自治區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)》（見附件）行使裁量權(quán)。

第六條??具有下列情形之一的，依法不予處罰：

（一）違法行為輕微并及時(shí)改正，沒有造成危害后果的；

（二）初次違法且危害后果輕微并及時(shí)改正的；

（三）當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯(cuò)的，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

（四）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，法律另有規(guī)定的除外；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定不予行政處罰的其他情形。

前款第（四）項(xiàng)規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的違法行為依法不予處罰的，應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行教育。

第七條??具有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違法行為的；

（三）主動(dòng)供述審計(jì)機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的；

（四）積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰的。

第八條??具有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)依法從重處罰：

（一）造成國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)收支重大損失或者不良社會(huì)影響的；

（二）偽造、變?cè)?、隱匿或者銷毀證據(jù)的；

（三）挪用、侵占救災(zāi)、防汛、搶險(xiǎn)、優(yōu)撫，以及救濟(jì)、扶貧、社會(huì)保障等專項(xiàng)資金和物資的；

（四）違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為涉及金額較大，情節(jié)嚴(yán)重的；

（五）阻撓、抗拒審計(jì)，拒不改正或者仍繼續(xù)實(shí)施違法行為的；

（六）多次實(shí)施違法行為的；

（七）對(duì)檢舉人、舉報(bào)人、證人或者審計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)的；

（八）依法應(yīng)當(dāng)從重處罰的其他情形。

第九條??同一違法行為可以適用多部法律、法規(guī)、規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)遵循上位法優(yōu)于下位法、特別法優(yōu)于一般法、從舊兼從輕的法律適用規(guī)則。

第十條??審計(jì)機(jī)關(guān)在作出行政處罰前，應(yīng)當(dāng)依法告知被審計(jì)單位、被調(diào)查單位和有關(guān)責(zé)任人員作出審計(jì)行政處罰的事實(shí)、理由及依據(jù)。同時(shí)，告知其依法享有的權(quán)利，聽取其陳述和申辯，不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。

對(duì)屬于法定聽證情形的，應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位和有關(guān)人員有要求聽證的權(quán)利。當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)舉行聽證。舉行審計(jì)聽證的條件及具體程序，適用審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)聽證的規(guī)定》。

第十一條??審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員存在違法行為的，應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)違法行為提出行政處罰意見，并對(duì)選擇行政處罰裁量基準(zhǔn)的理由進(jìn)行必要的說明。審計(jì)機(jī)關(guān)法規(guī)審核部門對(duì)擬作出的行政處罰的合法性、合理性和適當(dāng)性進(jìn)行審核，并提出審核意見。

第十二條??行使審計(jì)行政處罰裁量權(quán)時(shí)，對(duì)適用較大數(shù)額處罰或者減輕處罰的重大事項(xiàng)，疑難、復(fù)雜和社會(huì)影響較大的事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)集體討論決定。

第十三條??審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行行政處罰裁量權(quán)內(nèi)部監(jiān)督制度。通

過復(fù)核、審理、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定、督查等形式對(duì)行使行政處罰裁量權(quán)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十四條??上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十五條??審計(jì)機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)違反法律、法規(guī)、規(guī)章和本規(guī)則規(guī)定，或者存在明顯不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人員責(zé)任。

第十六條??本規(guī)則由自治區(qū)審計(jì)廳負(fù)責(zé)解釋。

第十七條??本規(guī)則自2024年1月1日施行，有效期至2028年12月31日?！蹲灾螀^(qū)審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)寧夏審計(jì)行政裁量權(quán)細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)的通知》（寧審法發(fā)〔2014〕134號(hào)）同時(shí)廢止。